Retenues à la source : prestataires et loyers

Certaines sommes que vous payez doivent être diminuées d'un impôt que vous retenez et reversez à la DGI pour le compte de celui qui les reçoit.

Prestations de services (art. 206 à 208)

Concerne les entreprises au réel qui paient une prestation de 50 000 FCFA HT ou plus (hors ventes de biens et locations d'immeubles).

• Pas de retenue sur les sommes versées aux entreprises de la Direction des grandes entreprises (DGE) ni aux contribuables totalement exonérés.
• Reversement au plus tard le 15 du mois suivant, avec une déclaration nominative, et remise d'une attestation de retenue à chaque prestataire.

Loyers : impôt sur les revenus fonciers (art. 215 à 217)

Les locataires au régime réel retiennent l'IRF sur le loyer payé au bailleur :

1. base = loyer brut − abattement de 50 % (art. 125) ;
2. impôt = 18 % jusqu'à 100 000 FCFA, 25 % au-delà (art. 126) ;
3. reversement au plus tard le 10 du mois suivant (art. 217).

Exemple : loyer de 300 000 FCFA → base 150 000 → 100 000 × 18 % + 50 000 × 25 % = 30 500 FCFA à retenir.

TVA retenue par vos clients

Certains clients (grandes entreprises, organismes publics) retiennent une partie de la TVA qu'ils vous paient. Ce montant, inscrit sur l'attestation qu'ils vous remettent, vient en déduction de votre TVA à payer. Le taux de cette retenue a été modifié par la loi de finances 2026 selon la presse économique : à vérifier avec votre fiscaliste.